Пожертвование — это добровольный финансовый или иной подарок объединению, который не влечет за собой обязательств для объединения. Однако хорошим тоном считается сообщить жертвователю, на что собираются деньги.
При сборе средств важно ясное и простое информирование о том, как пожертвования собираются и используются, а также как об этом сообщается. Ознакомьтесь с подготовленным Эстонским союзом неправительственных объединений пособием, в котором содержатся условия и принципы, выполнение которых гарантирует, что сбор пожертвований будет ясным и понятным для всех сторон.
Добросовестная практика сбора средств
Напоминание об использовании ящика для пожертвований
Осуществление пожертвований регулируется налогами, с которыми следует ознакомиться заранее. В случае включения объединения в перечень некоммерческих объединений, фондов и религиозных объединений пользующихся льготами на подоходный налог, утвержденный решением Налогово-таможенного департамента, на объединения распространяются определенные льготы по подоходному налогу.
Льгота по подоходному налогу
Прежде чем подавать заявление на включение в перечень пользующихся льготами на подоходный налог, стоит подумать, необходимо ли нахождение в перечне для деятельности объединения. На объединения из перечня распространяются определенные налоговые льготы, но и дополнительные обязательства. Инструкцию можно найти на сайте Налогово-таможенного департамента.
Налоговые льготы, которые распространяются на находящиеся в перечне объединения:
- объединения, включенные в перечень, могут при определенных условиях выплачивать необлагаемые налогом стипендии для учебы и исследований, а также для творческой и спортивной деятельности;
- юридические лица могут делать безналоговые подарки и пожертвования объединениям из перечня в определенных пределах;
- физическое лицо может вычесть пожертвования из своего налогооблагаемого дохода;
- расходы на питание, проживание, транспорт или развлечения, понесенные при приеме гостей, партнеров по сотрудничеству и/или волонтеров, освобождаются от налога;
- пожертвования и подарки, сделанные для уставных целей другого объединения из перечня, освобождаются от налога;
- без уплаты налогов можно передать свою собственность для достижения своих благотворительных и общественных целей;
- сувениры молодежных и проектных лагерей, а также спортивных соревнований ценностью в 32 евро освобождаются от налога;
- не облагаемая налогом помощь на проживание может предоставляться как финансово (в пределах необлагаемого минимума), так и материально. Помощь не обязательно должна быть выражена одним конкретным действием, ее также можно комбинировать (например, еда и одежда). Помощь на проживание оказывается в ситуациях, когда способность получателя справиться самостоятельно недостаточна;
- объединения имеют возможность платить волонтеру, участвующему в деятельности объединения для выполнения задач объединения за границей, не облагаемую налогом сумму, равную необлагаемому налогом лимиту суточных для зарубежных командировок. Не облагаемые налогом суточные для зарубежной командировки составляют 50 евро за первые 15 дней зарубежной командировки, но не более 15 дней в календарном месяце, и 32 евро за каждый последующий день.
При этом на объединение, включенное в перечень, распространяются и дополнительные обязательства. Чтобы оставаться в перечне, объединение должно правильно и своевременно выполнять свои обязательства в соответствии с § 11 Закона о подоходном налоге. В случае невыполнения обязательств Налогово-таможенный департамент исключит объединение из перечня.
В качестве дополнительного обязательства объединения, включенные в перечень, должны ежегодно представлять в Налогово-таможенный департамент на последующий год:
- форма декларации INF 4 «Подарки и пожертвования» к 1 февраля
- форма декларации INF 9 «Декларация об использовании подарков, пожертвований и иных доходов» к 1 июля. Руководство по заполнению
Как добавить объединение в перечень получателей льгот на подоходный налог?
Чтобы получить льготу на подоходный налог, объединение, действующее в благотворительных и общественных интересах, должно подать заявление в Налогово-таможенный департамент. Деятельность и документы объединения (учредительный договор, устав) должны соответствовать требованиям § 11 Закона о подоходном налоге. Обязательным условием для попадания в перечень является то, что объединение действует не менее 6 месяцев, а также представило отчет за финансовый год.
